En vanlig missuppfattning är att ideella föreningar aldrig betalar skatt. Ibland stämmer det, ibland inte. Det beror på vad föreningen gör, hur den är organiserad och vilka inkomster den har. Den här texten är en översikt i allmänna termer. Det som faktiskt gäller för er förening får ni ta reda på hos Skatteverket, som har utförliga beskrivningar och svarar på frågor.
Allmännyttiga ideella föreningar
En ideell förening kan under vissa förutsättningar räknas som allmännyttig och då vara skattebefriad för en stor del av sina inkomster. Skatteverket beskriver fyra krav som ska vara uppfyllda:
- Ändamålskravet. Föreningen ska ha ett allmännyttigt ändamål, till exempel idrott, kultur, social hjälpverksamhet, utbildning eller religiös verksamhet.
- Verksamhetskravet. Verksamheten ska huvudsakligen gå ut på att främja det ändamålet.
- Fullföljdskravet. Föreningen ska använda en stor del av sina inkomster för ändamålet och inte bara samla pengar.
- Öppenhetskravet. Föreningen får i regel inte vägra någon medlemskap om det inte finns särskilda skäl med hänsyn till verksamhetens art eller ändamål.
Hur kraven tolkas i detalj framgår hos Skatteverket. Det är också där man ser vilka sorters inkomster som kan vara skattefria och vilka som inte är det.
Stadgarna spelar roll
Ändamålet och öppenheten syns i stadgarna, och därför är det klokt att tänka på skatten redan när man skriver stadgar. Det gäller även bestämmelsen om vad som händer med tillgångarna om föreningen upplöses.
Moms
Föreningar som säljer varor eller tjänster kan behöva registrera sig för moms. Det finns undantag för vissa föreningar och viss sorts verksamhet, men gränserna är inte alltid lätta att se. Planerar föreningen att sälja något regelbundet, till exempel i ett café eller en butik, är det värt att läsa Skatteverkets information om moms för ideella föreningar innan ni sätter igång.
När föreningen betalar ut pengar
Betalar föreningen lön, arvode eller andra ersättningar till ledare, styrelseledamöter eller anställda kan det innebära ansvar som arbetsgivare: skatteavdrag, arbetsgivaravgifter och redovisning till Skatteverket. Det finns särskilda regler för ersättningar inom vissa ideella verksamheter. Läs på hos Skatteverket innan ni bestämmer er för arvoden, och prata gärna med er riksorganisation om ni har en.
Organisationsnumret
För att kunna öppna bankkonto, söka bidrag och sköta skatter behöver föreningen ett organisationsnummer, som ideella föreningar söker hos Skatteverket. Ekonomiska föreningar registreras i stället hos Bolagsverket och får sitt nummer därifrån. Mer om det finns i guiden föreningens ekonomi.
Gåvor och bidrag
Gåvor och bidrag till föreningens verksamhet behandlas i regel annorlunda än inkomster från försäljning. Hur ett visst bidrag ska redovisas, och om det påverkar föreningens skattesituation, varierar. Spara bidragsbeslut och villkor, och fråga bidragsgivaren eller Skatteverket om något är oklart. Föreningar som tar emot gåvor från allmänheten bör också fundera på hur de redovisar vad pengarna har använts till.
Fråga hellre en gång för mycket
Mitt bästa råd är att inte gissa. Skatteverket har både skriftlig information och en telefonservice, och många studieförbund och riksorganisationer kan ge råd till sina föreningar. En fråga i tid kostar mindre än en rättelse i efterhand. Vill du läsa om de dagliga rutinerna för pengarna finns texten om kassören och revisorerna.
